Имущественный налоговый вычет на приобретение жилья

В соответствии с Налоговым кодексом РФ граждане России имеют право на два имущественных вычета (т. е. возврат денежных средств из бюджета):

  1. В сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

    • на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
    • на приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства;
    • земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
  2. На погашение процентов:

    1) по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным:

    • на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
    • на приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

    2) по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов:

    • на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
    • приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на строительство или приобретение недвижимости, но не превышающей 2 млн рублей.

В случае, если предельный размер вычета гражданином не использован полностью, то остаток имущественного вычета может быть учтен в дальнейшем до полного его использования.

Воспользоваться вычетом можно только один раз.

Имущественный вычет предоставляется по окончании налогового периода, в котором возникло право на имущественный вычет на основании налоговой декларации.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

Имущественный налоговый вычет на уплату процентов по целевому кредиту (займу) предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 млн рублей.

Вычет на уплату процентов может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание, что в силу п. 5 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет не предоставляется в части расходов налогоплательщика на приобретение жилья в случаях, если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, состоящими в родстве (родители, дети, братья, сестры), а также между супругами.

array(0) { }
  

Заказать обратный звонок

Вам требуется юридическая консультация? Пожалуйста, оставьте свое имя и номер телефона, и наш специалист перезвонит Вам в самое ближайшее время.

captcha
  

Бесплатная консультация

Вы можете задать нам вопрос, и наши специалисты ответят или свяжутся с Вами в самое ближайшее время.

captcha